השפעתה של הרפורמה במס 2003 על כלכלת ישראל ואי השוויון (עברית)

מתקיים דיון ממושך על יעילות תוכנית מס הכנסה שלילי. מצד אחד, תוכנית כזו עשויה לעודד עובדים בעלי הכנסות נמוכות לעבוד יותר. מצד שני, תוכנית מס הכנסה שלילי חייבת להיות ממומנת על ידי הממשלה ולכן יש לבחון אותה לצד חלופות אחרות. ארבע שנים לאחר יישום רפורמת המס של שנת 2003, החליטה ממשלת ישראל לאמץ מדיניות מס הכנסה שלילי שתעודד עובדים בעלי הכנסות נמוכות לעבוד שעות נוספות במקום להסתמך על קצבאות הבטחת הכנסה. אם יישום ההחלטה החשובה הזו ייצא לפועל, יותר מ-400,000 משקי בית עם הכנסה כוללת של לא יותר מ-10,220 ש"ח לחודש יוכלו לקבל תוספת של בין 270 ל-400 ש"ח לחודש בשלב הראשון של התוכנית. המודל הנוכחי מאפשר לבחון תוכנית מס הכנסה שלילי רחבה יותר כפי שהוצע על ידי חלק מהקובעי מדיניות. על מנת לדמות את ההשפעה של התוכנית באמצעות המודל הנוכחי, כיונתי את שיעורי המס החדשים עבור הקבוצה הראשונה והשנייה להיות -18% ו-15% במצב יציב חדש (שלב 3) עם מדיניות מס הכנסה שלילי. הסימולציות (למקרה של γ = 1.04) חוזות כי כתוצאה מתוכנית מס הכנסה שלילי זו, ההכנסות הממשלתיות יפחתו ב-3.4% בעוד שהתמ"ג יגדל ב-3.2%. כפי שניתן לראות בטבלה 4, כל שלוש הקבוצות נהנות מהתוכנית הזו, שמפחיתה את אי-השוויון במונחי רווחה ותפחית גם את אי-השוויון בהכנסה לפי מדד ג'יני. הדינמיקה של תוכנית מס ההכנסה השלילי מצביעה על כך שמשקי בית בקבוצות 1 ו-2 יגדילו את שעות העבודה שלהם ב-19.7% ו-3.4% בהתאמה, יחסית למצב היציב השני. כתוצאה מכך, קבוצות אלו יוכלו להרשות לעצמן צריכה גבוהה יותר והוצאות גבוהות יותר על שירותי בריאות וחינוך. מפתיע לגלות שגם קבוצת 3 תקבל בברכה את תוכנית מס ההכנסה השלילי. מכיוון ששיעורי ההשתתפות בשוק העבודה של שתי הקבוצות האחרות עולים, שכרם של אנשי קבוצה 3 עולה ומניע אותם לעבוד ולצרוך יותר. ההיצע הגבוה יותר של עבודה והון מייצר צמיחה כלכלית חדשה, כאשר מסלולי ההתכנסות של המשתנים המקרו-כלכליים דומים לאלו שנצפו בסעיף הקודם. בניגוד להשפעת הפחתת המס, מדיניות מס ההכנסה השלילי מאפשרת לקבוצות הפחות דומיננטיות להשפיע על הכלכלה בכללותה בזכות החלטתן לעבוד יותר. ### סיכום ### מחקר זה ניסה למדוד את השפעת מדיניות המס הנוכחית של ישראל על רווחת שלוש קבוצות ההכנסה. הסימולציות מציעות כי הפחתת מס תועיל לעשירונים בעלי ההכנסות הגבוהות ותשפיע לרעה על העשירונים הנמוכים יותר. אם מטרת הממשלה היא לשפר את רווחת הציבור הכללי, אזי יש לבחון את המדיניות הנוכחית חמש שנים לאחר תחילתה. התאמה אפשרית אחת עשויה להיות מדיניות מס הכנסה שלילי, שלפי התחזיות במחקר זה, תפחית את אי-השוויון ותביא גם לגידול של 3.2% בתמ"ג. עם זאת, יש להתייחס בזהירות לתחזיות במחקר זה ממספר סיבות. אחד הגורמים המרכזיים שלא נלקחו בחשבון הוא שהפחתת מס עשויה גם להניע יותר אנשים לדווח על הכנסתם הכוללת ולשלם מס. גורם מרכזי נוסף בניסיון להעריך את יעילות הפחתת המס הוא היכולת לעבוד. כמובן, תוכנית מס הכנסה שלילי לבדה אינה יכולה להפחית את שיעור האבטלה או לשפר את הרווחה החברתית של אנשים בעלי הכנסות נמוכות אם הם פשוט אינם יכולים לעבוד או מעדיפים שלא לעשות זאת מסיבות שונות.